Un REER de conjoint* est tout simplement un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) pour un conjoint, soit un régime non seulement qui vous aide à mettre des fonds de côté en vue de votre retraite et de celle de votre conjoint, mais qui peut aussi vous faire réaliser des économies d’impôt. Le principe est le suivant : une personne, généralement celle qui gagne le plus d’argent, cotise au régime de son conjoint au nom de celui-ci. L’avantage principal, c’est qu’il est possible de cotiser chaque année et que le conjoint bénéficiera d’un rendement non imposable jusqu’au retrait des actifs.

Un REER de conjoint est généralement utilisé lorsque l’un des conjoints a beaucoup plus d’argent dans son REER que l’autre. En répartissant les placements entre un REER et un REER de conjoint, vous pourrez tous deux profiter des sommes économisées lorsque vous serez à la retraite et paierez moins d’impôt en retirant les fonds, puisque vous serez tous deux dans une tranche d’imposition inférieure.

Voyons comment cela fonctionne. Supposons que vous gagnez 100 000 $ et que votre conjoint gagne 50 000 $. Comme le plafond de cotisation à un REER est de 18 %, vous et votre conjoint pouvez respectivement déposer 18 000 $ et 9 000 $ dans vos REER. Cependant, si vous utilisez un REER de conjoint, vous pouvez déposer, disons, 13 000 $ dans votre propre compte et 5 000 $ dans le compte de conjoint. Votre cotisation totale est toujours de 18 000 $, mais elle est répartie sur deux comptes, ce qui vous permet de fractionner les revenus avec votre conjoint. Votre conjoint peut toujours verser sa cotisation de 9 000 $ dans son compte.

Sans REER de conjoint, le scénario n’est plus du tout le même. Supposons que vous avez 1 million de dollars à la retraite et que votre conjoint a 400 000 $. Au taux de retrait standard de 5 %, cela se traduirait par un revenu imposable de 50 000 $ pour vous et de 20 000 $ pour votre conjoint, votre retrait annuel de 50 000 $ étant imposé à un taux plus élevé. Si un REER de conjoint avait été établi, les deux comptes auraient pu accumuler 700 000 $ chacun (même montant total), et il serait possible de retirer un revenu annuel de 35 000 $ par conjoint, ce qui aurait permis de bénéficier d’un taux d’imposition plus faible.

Un REER de conjoint peut également être utilisé pour économiser sur l’impôt si l’un des membres du couple a plus de 71 ans, mais pas l’autre. Lorsque l’on ouvre un REER de conjoint, il est possible de cotiser au nom du conjoint qui n’a pas plus de 71 ans et d’obtenir la déduction du revenu imposable correspondante. En outre, il est encore possible de cotiser au REER du conjoint l’année du décès.

Notons que les cotisations à un REER de conjoint doivent rester dans le compte pendant trois années civiles à compter de l’année de cotisation, sinon le montant du retrait sera ajouté à votre revenu net pour l’année en cours et l’impôt sera payé à votre taux d’imposition.

* Le terme conjoint comprend les conjoints de droit et de fait.